2026年1月1日开始施行的增值税法主要变化有哪些？最新的税率表是什么？我们一起看看吧！
1 5大核心变化 五大核心变化需要重点关注： 一、税率与税收优惠 维持13%（销售货物、加工修理修配服务等）、9%（交通运输、建筑等）、6%（其他服务）三档基本税率，取消 “避孕药品和用具” 免税政策，其他免税范围不变。 二、5 大关键变化 1、劳务归类调整 原 “加工修理修配劳务” 归入 “服务” 范畴，更名为 “加工修理修配服务”，税率仍为 13%。 2、视同销售简化 从多项缩减为 4 种情形，移除代销、移送、非税项目、投资分配等条款，仅保留无偿转让货物 / 无形资产等核心情形。 3、进项抵扣优化 删除 “贷款服务不得抵扣” 限制，仅保留餐饮、居民日常服务、娱乐服务三项不得抵扣项目。 4、新增不征税项目 明确因征收征用获得的补偿及员工为雇主提供的服务不征税。 5、征收率 简易计税征收率定为 3%，但 5% 征收率是否保留待后续明确。 2 国家宣布！2025年起， 这41种情形都不用交增值税了 一、会计必须知道，这些人免征增值税 个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。 小规模纳税人优惠，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额:不含税销售额=含税销售额/(1+1%），税额=不含税销售额*1% 账务处理： 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入（不含税销售） 应交税费-应交增值税（不含税销售额*1%） 实际缴纳税款： 按月10万元或按季度30万以下，开具普通发票的部分免增值税： 借：应交税费-应交增值税 贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则） 开具专用发票的部分征税： 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 按月10万元或按季度30万以上，不管开具普通发票还是专用发票都需要征税： 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 提示：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 政策依据：国家税务总局公告2023年第1号 二、会计必须知道，这18种情形免征增值税 提醒： 1、免征增值税，只能开普票不能开专票。 2、直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入。 3、同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。 三、会计必须知道，这17种情形不征增值税 3 增值税减免税优惠的会计处理 1、小规模纳税人季度销售额≤30 万免征增值税 2、扣减增值税 3、销售使用过的固定资产减征增值税 4、加计抵减 5、留底退税 6、六税两费 7、增值税即征即退/先证后退 4 最新版增值税税率表！
来源：会计学堂 德聚仁合税务服务热线：400-030-9299
